¿Estás a punto de transferir un bien o vas a recibirlo de otra persona? Es fundamental que sepas si estás ante una transmisión onerosa o lucrativa, ya que las implicaciones fiscales son muy diferentes en cada caso.
¿Qué es una transmisión onerosa?
Es aquella en la que existe una contraprestación económica o en especie entre las partes. Es decir, quien recibe el bien o derecho entrega algo a cambio, ya sea dinero u otro bien de valor equivalente.
Este tipo de transmisión está sujeta a varios tributos, especialmente en el ámbito patrimonial, por lo que conviene conocer en detalle cómo se valoran y qué obligaciones fiscales conllevan.
Criterios fundamentales para valorar una transmisión onerosa
- Valor de transmisión: es el precio real por el que se transmite el bien o derecho. No puede estar por debajo del valor de mercado. Incluye el precio de venta más los gastos y tributos vinculados a la operación.
- Valor de adquisición: corresponde al coste original del bien para el transmitente, incluyendo mejoras, gastos de adquisición y tributos, menos las amortizaciones practicadas.
Ejemplo práctico: En la venta de un inmueble, el valor de transmisión sería el precio de venta real más gastos notariales, registrales y tributos. A partir de ahí, se calcula la ganancia o pérdida patrimonial sujeta a IRPF.
Tipos de transmisión onerosa
Dentro de este concepto general, existen diferentes formas de transmisión que conviene distinguir
- Transmisión dineraria onerosa: implica la entrega de dinero a cambio de una obligación o derecho. Un ejemplo típico es un préstamo entre particulares o con entidades financieras.
- Transmisión patrimonial onerosa: es la más habitual. Se refiere a la compraventa de bienes patrimoniales (como un piso, un coche o una obra de arte). En este caso, se produce una variación patrimonial onerosa, que puede generar una ganancia o pérdida en el IRPF.
- Transmisión intervivos onerosa: hace referencia a las transmisiones que se hacen entre personas vivas, a cambio de una contraprestación. La compraventa de un inmueble entre familiares es un ejemplo de transmisión intervivos onerosa.
¿Qué es una transmisión lucrativa?
Una transmisión lucrativa ocurre cuando el bien se entrega sin recibir nada a cambio. Son gratuitas para el adquirente y suelen darse en el contexto de herencias (mortis causa) o donaciones (inter vivos).
Tipos de transmisión lucrativa
- Transmisión lucrativa patrimonial: transferencia gratuita de bienes del patrimonio, como donaciones de vivienda o herencias de inmuebles.
- Transmisión onerosa gratuita: aunque el término puede parecer contradictorio, a veces se utiliza para señalar transmisiones formalmente onerosas pero sin contraprestación real, lo que puede tener consecuencias fiscales específicas si Hacienda detecta discrepancias.
Diferencias entre transmisión onerosa y transmisión lucrativa
| Concepto | Transmisión Onerosa | Transmisión Lucrativa |
| Contraprestación | Sí, hay pago o intercambio | No hay compensación económica |
| Relación jurídica | Normalmente entre partes contratantes (compraventa, préstamo) | Usualmente entre familiares o entidades sin ánimo de lucro |
| Tributación principal | ITP, IRPF, plusvalía municipal | ISD (Sucesiones y Donaciones), plusvalía municipal |
¿Qué impuestos se pagan en una transmisión onerosa?
Los principales impuestos aplicables en 2025 son:
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP): en transmisiones de bienes usados entre particulares.
- IRPF: por la ganancia patrimonial si se vende un bien por un precio superior al de adquisición.
- Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal): en la transmisión de inmuebles urbanos.
¿Y en una transmisión lucrativa?
Las transmisiones lucrativas están sujetas a:
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): grava la adquisición gratuita de bienes o derechos.
- Plusvalía municipal: si se hereda o dona un inmueble urbano.
- Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD): en algunos casos concretos.
Si tienes dudas sobre cómo declarar una transmisión onerosa o necesitas asesoramiento sobre las implicaciones fiscales de una donación o herencia, en Anta Consulting podemos ayudarte. Contáctanos y recibe asesoramiento personalizado por parte de nuestro equipo fiscal.
